СОДЕРЖАНИЕ № 1/2023 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»

Персона номера

«До тех пор, пока не будут решены приоритетные задачи, расширять перечень прослеживаемых товаров не планируется»

Начальник Управления камерального контроля ФНС России А.А. Касянюк в интервью редакции журнала «Налоговая политика и практика» рассказал о том, как работает система прослеживаемости товаров, будут ли вноситься корректировки в регулирующее законодательство, а также об изменении вектора в камеральном налоговом контроле и внедрении выборочного подхода к истребованию документов.

Интервью

«Работодатели смогут перечислять средства на единый налоговый счет для уплаты НДФЛ до удержания налога у налогоплательщика»

Заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России В.Д. Волков рассказал об основных изменениях законодательства в части НДФЛ, вступающих в силу с 2023 года, и об изменениях в налоговой отчетности.

«Служба не ограничивается в своей работе только оптимизацией внутристрановых процессов, есть также проекты по организации трансграничного электронного документооборота»

В Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» регулярно вносятся изменения, как масштабные, так и не очень существенные. Насколько успешно идет внедрение электронного документооборота? Форматы каких документов уже утверждены, а каких — только разрабатываются? В какой удостоверяющий центр следует обращаться за получением квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи? На эти и другие вопросы редакция журнала «Налоговая политика и практика» попросила ответить заместителя начальника Управления электронного документооборота ФНС России И.В. Присяжнюка.

События. Факты. Комментарии

Всероссийский зимний деловой конгресс компании «Такском»: налоги и отчетность в 2023 году

Исчисление, уплата и представление отчетности по страховым взносам в 2022—2023 гг. Трансформация подходов ФНС России к кассовым проверкам. Вопросы, касающиеся НДС и финансовой отчетности. Об этом и многом другом шла речь на Всероссийском зимнем деловом конгрессе, проведенном компанией «Такском» в декабре 2022 года.

Страховые взносы—2023: практика исчисления, уплаты и представления отчетности

Спикером вебинара, посвященного данному вопросу, выступил заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Д.А. Морозов, который ответил на вопросы плательщиков страховых взносов. Организаторы мероприятия — редакция журнала «Налоговая политика и практика» и компания «Такском».

Проблемы и пути их решения

Некоторые аспекты государственного контроля (надзора) в Российской Федерации через призму проверок онлайн-касс

По мнению авторов, Законом № 248-ФЗ создан инструментарий для эффективной системы контроля, в то же время в нем имеется потенциал формирования комфортной среды для недобросовестного бизнеса. Одна из ключевых недоработок — разрыв не только между профилактическими и контрольными мероприятиями, но и между указанными мероприятиями и мерами ответственности. Поэтому для достижения декларируемых целей данный законодательный акт нуждается в доработке.

Ключевые слова: контрольно-кассовая техника, ККТ, законодательство о применении ККТ, государственный контроль (надзор), административная ответственность

Авторы:

А.А. Батарин, начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, ведущий научный сотрудник Центра налоговой политики НИФИ Минфина России, к. ю. н., магистр юриспруденции, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

А.А. Сорокин, заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России, государственный советник РФ 3-го класса, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Предпроверочный анализ трансграничных операций: необходимость и возможность диалога

По мнению автора, главное, что должны уяснить сегодня и инспекторы, и налогоплательщики, — необходимость диалога, в результате которого достигается взаимопонимание, появляется возможность минимизировать риски и выявить пробелы в законодательстве, требующие внесения изменений с целью исключения манипуляций и злоупотреблений. Анализ системы предпроверочного анализа и рекомендации — в статье.

Ключевые слова: предпроверочный анализ, налогоплательщик, сотрудник налогового органа, автоматизированный контроль

Авторы:

А.В. Кадет, начальник Управления трансфертного ценообразования ФНС России, государственный советник РФ 3-го класса, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Е.Ю. Горбатова, начальник отдела контроля трансграничных операций Управления трансфертного ценообразования ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Новое в законодательстве

Ключевые изменения в налогообложении имущества организаций с 2023 года

Приводится анализ ключевых изменений по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество организаций, которые налогоплательщики должны учитывать в 2023 году. Даются ответы на отдельные вопросы, возникающие в правоприменительной практике.

Ключевые слова: транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, изменения, НК РФ

Автор: А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 2-го класса, к. ю. н., Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Спрашивайте—отвечаем

Вопросы, возникающие при применении налоговой реконструкции

Может ли налоговый орган самостоятельно провести налоговую реконструкцию, если налогоплательщик о ней не заявлял? Имеет ли налогоплательщик право на проведение налоговой реконструкции в рамках апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган? Возможно ли проведение налоговой реконструкции на стадии рассмотрения жалобы в центральном аппарате ФНС России? Возможна ли налоговая реконструкция при обнаружении в ходе выездной налоговой проверки «технических» компаний, находящихся на четвертом-пятом уровне цепочки поставщиков? На эти и другие вопросы налогоплательщиков ответил начальник Правового управления ФНС России В.В. Званков.

Работа с кадрами

Почему индивидуальный план развития — хороший инструмент для работы с сотрудниками

Индивидуальный план развития в настоящее время широко используется эйчарами в коммерческих компаниях и постепенно начинает внедряться на государственной гражданской службе. Рассмотрены плюсы и минусы работы с ИПР, а также примеры его применения в отношении отдельных навыков и компетенций участников кадровых проектов.

Ключевые слова: индивидуальный план развития, ИПР, государственная гражданская служба, компетенции, навыки, карьерные траектории, эйчар, работа с персоналом, кадровая работа

Авторы:

В.С. Прищепа, начальник Управления развития кадрового потенциала и служебной культуры ФНС России, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

М.Р. Гладышева, заместитель начальника Управления развития кадрового потенциала и служебной культуры ФНС России, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Налоги и право

О возможности взыскания с контрагента убытков в виде НДС

Судебная коллегия Верховного Суда РФ при рассмотрении спора сделала вывод о том, что проявление обществом неосторожности при выборе контрагента может служить основанием лишь для уменьшения судом размера ответственности контрагента, но не для полного отказа в удовлетворении требования истца о возмещении контрагентом убытков в виде уплаченного НДС. Анализ всех обстоятельств дела – в статье.

Ключевые слова:

НДС, убытки, должная осмотрительность, выбор контрагента, нарушение контрагентом условий договора

Автор: И.Р. Талыбов, советник Правового управления ФНС России, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Уголовная ответственность за налоговые преступления в условиях глобальной цифровизации

Анализируются современные способы уклонения от уплаты налогов, а также предпринимаемые международным сообществом меры борьбы с таким уклонением в условиях глобальной цифровизации бизнеса.

Ключевые слова: уголовная ответственность, налоговые преступления, цифровизация, цифровой налог, План BEPS, международное сотрудничество

Автор: М.М. Блошенкова, юрист, магистр международных отношений, главный государственный налоговый инспектор Управления ФНС России по Свердловской области (Екатеринбург), Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Налогообложение и бухгалтерский учет

Покупка жилья в ипотеку: получение имущественного налогового вычета, условия льготного жилищного (ипотечного) кредитования

Разъясняются условия получения вычета, порядок предоставления вычета работодателем и налоговым органом, а также меры поддержки граждан в виде предоставления ипотечных кредитов на льготных условиях с учетом изменений законодательства в текущем году.

Ключевые слова: имущественный налоговый вычет, приобретение жилья, проценты по кредиту, льготная ипотека, НДФЛ

Автор: А.А. Иванова, ассистент эксперта-аудитора аудиторской консалтинговой компании «Юкон/эксперты и консультанты», Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Ускоренная амортизация в налоговом учете в 2023 году

Разъясняются особенности применения повышающих коэффициентов при амортизации объектов основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности. Приводится краткий перечень новаций 2023 года.

Ключевые слова: амортизация, ускорение, повышающие коэффициенты, объект основных средств, агрессивная среда, повышенная сменность

Автор: М.А. Климова, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к. э. н., Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Компенсация стоимости проезда работника: что с налогами и страховыми взносами?

Разъясняются нюансы документального оформления расходов работника на проезд к месту командирования и обратно, а также особенности налогообложения в случаях, когда работник остался в месте командирования для проведения отпуска, в выходные или нерабочие праздничные дни.

Ключевые слова: работник, работодатель, компенсация расходов на проезд, место командирования, место работы, место учебы, место проведения отпуска, разъездная работа, использование личного автомобиля в служебных целях

Автор: Е.В. Орлова, начальник отдела аудита ООО «ПАРТИ», Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Уничтожение (утилизация) просроченных товаров: вопросы налогообложения

Разъясняются особенности налогообложения при уничтожении (утилизации) просроченных товаров собственными силами организации, передаче их на уничтожение (утилизацию) сторонней организации, а также при возврате товаров с истекшим сроком годности поставщику.

Ключевые слова: учет расходов на уничтожение (утилизацию), документальное подтверждение, экспертиза, списание товаров с низким остаточным сроком годности, возврат поставщику, передача на утилизацию сторонней организации, НДС

Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.